个人所得税如何筹划

个税筹划指南

合理的个税筹划可以帮助纳税人降低税负，优化财务状况。以下是一些常见的问题及其对应的答案，可供参考：

Q1：哪些收入需要缴纳个税？

根据《个人所得税法》，在我国境内取得的下列所得，应缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、转包所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；偶然所得和其他所得。

Q2：个税有哪些免征额？

根据国家规定，纳税人每月有5000元的免征额，超过部分才需缴纳个人所得税。免征额可用于抵扣工资、薪金所得和其他所得，以减少应纳税所得额。

Q3：个税税率如何计算？

个人所得税采用超额累进税率，即不同收入部分适用不同的税率。2023年个税税率表如下：应纳税所得额不超过3万元的部分，税率为3%；超过3万元至12万元的部分，税率为10%；超过12万元至25万元的部分，税率为20%；超过25万元至35万元的部分，税率为25%；超过35万元至55万元的部分，税率为30%；超过55万元至80万元的部分，税率为35%；超过80万元的部分，税率为45%。

Q4：是否存在个税抵扣项目？

是的，纳税人可以享受一定的个税抵扣项目，包括：子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息、住房租金等。这些抵扣项目可以减少应纳税所得额，从而降低税负。

Q5：延迟缴税有哪些方式？

纳税人可以通过以下方式延迟缴税：延期缴纳个税；缓缴个税；分期缴纳个税。延期缴纳个税适用于纳税人因特殊情况无法按期缴纳税款；缓缴个税适用于纳税人因不可抗力或纳税确有困难的情况；分期缴纳个税适用于纳税人应纳税额较高的情况。

个人所得税的纳税筹划是个人理财的一个重要组成部分，同样的年收入不同的发放方式对个人所得税是有重大影响的，我们要对他进行筹划，个人所得税如何筹划呢？

一、个人所得税筹划的两个大原则

1、提前筹划原则，所谓提前筹划是指纳税事项或义务未发生时，就要开始对纳税的事项进行预判预估，然后再对纳方案进行研究、选择、确定。不能再纳税事项或义务发生后，再来做所谓的合理避税，这是掩盖事实真相，伪造、变造、隐匿相关资料，纳税人将承担偷税的法律责任。

2、全局考量原则，辩证唯物主义告诉我们：事物是普遍联系的。税与税之间也是相互联系的，不能因为筹划个税打到了节税目的，确使得企业其他的税负增加了，这样的纳税筹划是没有意义的，所以做税收筹划的时候也要全局考量，不能只窥一斑，不见全豹。

二、具体措施

1、利用年终一次性奖金

这个思路应用的非常普遍了，基本上大部分公司都活应用这个。比如高管李经理，月工资7500，全年无奖金。全年应交个税(7500-3500)×10%-105=295,全年共纳税为3540元,；假设每月发6000元，年终发18000元奖金，全年应缴个税为（6000-3500）×10%-105+18000×3%=2220。这样全年节税3540-2220=1320元。

2、避免进入高税率区。应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如企业高管王主管8月份的个人所得税应纳税所得额适用10%的税率，再多发几十元工资，税率就变成20%了，那么这几十元就应尽量改期发放，避免“看似发的多，到手的反而少”的尴尬。

3、提高福利，减少名义所得。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出，个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。假设公司叶总监，月薪7500，但是他每月租房要花费2000元，这样在签订劳动合同的时候就可以把工资定在5500，然后要求公司为李总监提供住房，支付房租。这样李总监可节税，公司支付的房租作为职工福利也是可以税前扣除的。

4、利用税收优惠。比如最近的商业健康险税前扣除。

5、季节性生成企业，尽量均衡每月所得。对于一些淡季旺季收入波动比较打的行业，可以合理设置每月的薪水，这样也可以节税。