企业所得税怎么计算

企业所得税计算方法

企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额是指纳税年度收入总额减去准予扣除的各项成本、费用和损失后的余额。适用税率一般为25%。

企业所得税扣除项目

企业所得税允许扣除的项目包括：成本、费用、利息、折旧、摊销和准备金等。其中，成本是指企业在生产经营过程中发生的与收入取得直接相关的费用。费用是指企业在生产经营过程中发生的与收入取得间接相关的费用。

企业所得税税收优惠

为了鼓励企业发展，国家出台了多项企业所得税优惠政策。这些优惠政策包括：高新技术企业所得税减免、中小企业所得税减免、研发费用加计扣除等。

企业所得税申报

企业所得税申报一般采用网上申报方式。企业应在税务机关规定的期限内，通过电子税务局网站或税务机关提供的其他渠道进行申报。

企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴是指企业在年度终了后，根据实际经营情况，对已预缴的企业所得税进行清算并补缴或退还差额的过程。汇算清缴应在税务机关规定的期限内完成。

常见问题解答

企业所得税是以什么为标准来计算的？

企业所得税的适用税率是多少？

企业所得税有哪些扣除项目？

企业所得税有哪些税收优惠政策？

企业所得税申报的方式有哪些？

企业所得税汇算清缴的期限是什么？

依法纳税是每个企业的义务，而企业需要交纳的税费是比较多的，其中是主要的是企业所得税，而企业作为一般纳税人时，企业所得税有不同的计算方法，那企业所得税怎么计算呢？

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1．在银行开设结算账户；

2．独立建立账簿，编制财务会计报表；

3．独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

（四）企业所得税的应纳税额

1．收入总额。

（1）生产、经营收入：

（2）财产转让收入：

（3）利息收入：

（4）租赁收入；

（5）特许权使用费收入：

（6）股息收入：

（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。