计算工资个人所得税的方法

工资个人所得税的计算方法如下：应纳税工资额=工资收入-五险一金-专项扣除-免征额；应纳税所得额=应纳税工资额-标准扣除；应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

五险一金

五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。其中，养老保险、医疗保险和住房公积金由个人和单位共同缴纳，失业保险和工伤保险由单位缴纳，生育保险由个人缴纳。

专项扣除

专项扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金和捐赠等。其中，子女教育和继续教育的专项扣除标准为每人每年12000元，赡养老人、住房贷款利息和住房租金的专项扣除标准由纳税人所在地的税务机关确定，捐赠的专项扣除标准为纳税人实际捐赠额的30%，但最高不超过纳税人申报的应纳税所得额的10%。

免征额

免征额是指纳税人每月不征收个人所得税的收入部分。目前，免征额为3500元。这意味着，纳税人每月收入低于3500元，无需缴纳个人所得税。

标准扣除

标准扣除是国家规定的对纳税人的统一扣除额度。目前，标准扣除为每月5000元。这意味着，纳税人每月收入高于5000元，但低于8000元，需要缴纳个人所得税。

适用税率

适用税率是针对不同应纳税所得额部分，国家统一规定的不同税率。目前，适用税率分为7个档次：0-3000元为3%，3000-12000元为10%，12000-25000元为20%，25000-35000元为25%，35000-55000元为30%，55000-80000元为35%，80000元以上为45%。

速算扣除数

速算扣除数是针对不同适用税率档次，国家统一规定的不同扣除额度。目的是简化纳税人的计算过程。具体速算扣除数如下：3%档为0元，10%档为210元，20%档为1410元，25%档为2660元，30%档为4410元，35%档为6360元，45%档为14160元。


日常中，许多收益都要缴纳个人所得税，而工资个人所得税是缴纳个人所得税中最常见的一种。只有当我们明白工资个人所得税的计算方法，我们才能知道我们工资中不见了的那部分去了哪里。那么计算工资个人所得税的方法是什么?

我国的个人所得税征收采用超额累进税率和比例税率两种计算方法。

超额累进税率是指将征税对象按照一定标准划分成相应的等级，每个等级的数额分别对应规定的税率。比例税率是指对同一征税对象，无论数额大小，都只按照一个固定统一的税率征税。

而我国的工资个人所得税是按照超额累进税率的方法进行计算的，往往采用七级超额累进税率。同时，需要注意的有以下几点：

(一)含税级距是指以含税工资为依据，适用于不同税率之间所得额的区间范围，如超过1500元至4500元的部分。反之，不含税级距是适用于不同税率之间所得额的不以含税工资为依据的区间范围，如不超过1455元的部分。

(二)含税级距适用于由纳税人自己缴纳税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

(三)速算扣除数是指采用超额累进税率计算时，简化计算得出的应纳税额。

在得到总工资的基础上，采用七级超额累进税率，我们可以得出工资个人所得税的计算方法是：

第一步：应纳税所得额=总工资—社会保险金—免征额

第二步：工资个人所得税=应纳税所得额X税率—速算扣除数

需要注意的是：

(1)社会保险金通常指“五险一金”“三险一金”，主要包括：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险，住房公积金。

(2)免赔额是指免赔的数额，即个人所得税的起征点，自2011年起个人所得税的起征点为3500。

举个例子，李某的工资为7000，需要购买五险一金600，那么他应该缴纳的工资所得税是多少呢?我们按照上述计算方法：应纳税所得额=7000—600—3500=2900 ‚工资个人所得税=2900X0.1—105=185，因此李某需要缴纳的工资个人所得税为185元。

工资个人所得税的计算虽然涉及很多方面，但是每个方面都是详细具体的，只有我们知道工资个人所得税是如何计算的，我们才知道我们的钱花在了哪个地方。