《内部会计控制规范－货币资金（试行）》第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。正确的流程应该是：“收支两条线”。 一、收到客户交来现金货款： 借：现金4185.00 贷：应收账款4185.00 二、备用金存入银行（将入账单附在收款凭证后）： 借：银行存款4185.00 贷：现金4185.00 三、去银行提备用金： 借：现金20000.00 贷：银行存款20000.00
按照现金管理规定，收到的现金要及时送存银行，不得坐支。
所以收到现金应进行如下处理： 收到现金时： 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金 将现金送存银行（填现金交款单） 借 银行存款 贷 现金