最近很多人问我有关老板借钱给公司收取利息有没有风险，这个问题倒是很有趣，之前接触得比较多的都是公司借款给老板，很少接触反向操作的。今天就针对这个问题展开讨论。

还是先说结论，正常的股东借钱给公司，收取年15%（国家规定）以下利息的这个行为实际上全无风险。但是，会可能会引起一些不必要的麻烦。

首先，先简单分析一下这个行为发生的原因。公司本身就属于老板，那么为什么会出现老板借款给公司而不是直接增加公司的实收资本？

我分析的原因不外乎两个。不想增加注册资本，从而导致所承担的责任加大或者是从节税的角度考虑。第一个原因很容易理解，所以我主要从第二个角度介绍下这种方式是如何节税的。

老板的资金汇入到公司账户，不是以实收资本的性质，而是以借款，那么老板在收回本金的过程中是不用缴纳任何税金的。同时老板借钱给公司，从而收取利息，这部分利息只要不超过国家规定的15%，那么这部分的利息支出就可以抵扣企业的利润，也就是可以企业所得税税前做扣除的。

举例来说，同样500万利润，从企业拿到老板的口袋，需要缴纳企业所得税以及分红的个税，加起来要缴纳200万的税款，综合税负率40%；如果按照利息的方式拿出这500万，那么老板需要缴纳5%的增值税（简易征收），同时缴纳0.6%左右的附加税，而后按照利息总额的20%征收个人所得税，综合税负率在25.6%左右。相比常规途径拿出这笔钱，节省了72万的税款。

节税的力度虽然没有其他的方式那么大，从金额的角度来说也算是比较好的方案了。所以说单从这个行为来说，没有风险。但是会引起税务机关的关注。

税务机关会考虑企业老板的这笔钱是从哪里来的，会不会有账外收入，企业是否有账外的循环。一旦税务机关开始怀疑，那么就可能展开调查。税务机关的调查成功率可是很高的，原因是什么不用在此过多地阐述了。

单说账外循环这个事情，涉及到的问题就很严重，比如偷逃税，比如AB账。一旦查实，那么涉及到的不仅仅是补缴税款，支付滞纳金以及罚款，还有可能面临刑事责任。

这里给老板们一些建议，利用利息来进行节税这种方式实际上节约的是企业所得税这部分。而这种方式的缺点也很明显，总体节税效果不够同时又容易引发后续的税务关注。

税务局遇到账面上存在大额的股东借钱给公司的情况，一般处理方式是看企业经营多久，经营不到3年，一般不会查你。而如果经营超过3年了，那么税务局八成就会找上门来了。查的方向也很容易猜出来，是否有账外循环。没有账外循环，那么需要针对这笔资金的来源进行说明。如果说明不明白，那就归检察院管了——非公职人员巨额财产来源不明罪，财产全部归国有。